Zrážková daň z amerických akciových derivátov – 871(m)

Ak obchodujete alebo chcete obchodovať nástroje, ktoré odkazujú na americké akcie, musíte vyplniť formulár vo svojom obchodnom účte čo možno najskôr. Ak vyplnený formulár neposkytnete, môže dôjsť k obmedzeniu obchodovania na vašom účte.

Vyplnenie formulára by malo zabrať minútu alebo dve. Môžete si byť istí, že vami poskytnuté informácie budú bezpečne uložené u Plus500 v súlade s našimi zásadami ochrany súkromia webové stránky a platformy, a budú zdieľané len vo chvíli, keď to bude z regulačných dôvodov potrebné.

Zákazníci Plus500, ktorí sú súkromnými osobami musí vyplniť jeden z nasledujúcich formulárov podľa svojho statusu -

• Formulár W-8BEN (pre osoby mimo USA) – Osvedčenie o zahraničnom statusu skutočného vlastníka pre zrážku a hlásenia daní v USA.
• Formulár W-9 (pre občanov alebo rezidentov USA na daňové účely) – Žiadosť o identifikačné číslo daňovníka a osvedčenie.

Pre viac informácií navštívte IRS webovú stránku.

Štandardne všetky súkromné osoby podliehajú 30% zrážkovej dani podľa predpisov USA. Avšak Spojené štáty podpísali s niektorými krajinami daňové zmluvy, ktoré vás môžu v prípade, že ste spôsobilý/á, oprávňovať na zníženie zrážkovej dane. Napríklad rezident VB môže mať nárok na 15% zrážkovú daň namiesto 30%.

Aby sme mohli použiť príslušnú sadzbu v súlade so zmluvou, ktorá platí vo vašom prípade, mali by ste vyplniť formulár, aby ste získali zníženú sadzbu podľa platnej zmluvy.

Ak neposkytnete vyplnený formulár v požadovanom časovom rámci, môže dôjsť k obmedzeniu vášho obchodného účtu.

Čiastka dane je platená spoločnosťou Plus500 bez toho, aby to malo vplyv na zostatok zákazníkov, preto majú naši zákazníci nárok na 100% úpravu dividendy. Avšak podľa predpisov USA sú naši zákazníci stále povinní poskytnúť daňové formuláre, aby došlo k dokumentácii ich statusu. Pokiaľ ide o platformu Invest, zákazníci dostávajú dividendu v hodnote po odpočítaní daní.

Táto zrážková daň sa týka úprav dividend vyplatených za pozície jedného z nasledujúcich nástrojov:

• Akcie a CFD akcie v spoločnostiach zapísaných v USA
• CFD ETF, ktoré sledujú americké akcie
• Akékoľvek nekvalifikované CFD indexy, ktoré obsahujú americké akcie

Daň sa nevzťahuje na kvalifikované indexy: ako sú: Dow Jones (USA 30 - Wall Street), S&P 500

Predpisy sa vzťahujú na dlhé pozície uvedených nástrojov otvorených po 1. januári 2017.

Pre každú dividendu vyplatenú za pozíciu v uvedenom rozsahu vypočítame úpravu dividendy a odpočítame 30% zrážkovú daň (alebo menšie, ak sa na váš účet vzťahuje relevantné zmluva), dividenda bude odrážať iba zvyšných 70% (alebo viac).

Plus500 preberá splatnú sumu dane a platia daň za našich zákazníkov, preto úpravy dividendy reflektujú 100% sumy, pokiaľ nebude uvedené inak. Pokiaľ ide o platformu Invest, zákazníci dostávajú dividendu v hodnote po odpočítaní daní.

Úrad IRS vydal predpisy podľa oddielu 871(m), ktoré zaisťujú, aby zahraniční držitelia amerických akciových derivátov boli zdanení na príjme z dividendy rovnako ako zahraničný držitelia podkladových akcií. Úprava dividendy u derivátov, ktoré odkazujú na americké akcie, sú "dividendové ekvivalentné platby", preto sú považované za príjem z dividend zo zdrojov v USA. V súlade s tým sú dividendy vyplatené za nástroje odkazujúcich na americké akcie považované za zdroj príjmu z USA a musia byť podľa daňových predpisov USA zdanené.